跨境電商（亞馬遜）企業法人架構、 商品流向、資金流向及稅務處理
跨境電商（亞馬遜）企業法人架構、
商品流向、資金流向及出口退稅務處理
跨境電商（亞馬遜）企業前幾年業務快速發展，疏忽了稅務合規，經過幾年的發展，現在大家越來越重視稅務合規化。由於這個行業涉及海外業務，相對國內企業來講還是比較複雜些。除了行業前幾名的企業做的規範些，大部分中小企業在這塊還是在摸索中行進。尤其新入這行的財務負責人、稅務會計在這塊感覺壓力特別大。我在合規的過程中公司也是找了德勤、普華的顧問過來反复研討，本文結合我最近三年在跨境電商企業稅務合規化的實戰經歷及行業裡上市公司業務，全面的梳理下希望能幫到這個行業的財務從業者。
一、合規的目的；
二、跨境行業稅務合規的架構及注意事項；
三、目前跨境行業裡上市公司的法人架構；
四、合規化情況下的商品流向；
五、合規化下的資金流向；
六、合規下稅務籌劃及稅務處理；
七、合規下的賬務處理；
八、出口退稅難點；
一、合規的目的
1、國家金三系統上線，營改增、增值稅降低稅率這一列的動作，所有行業的稅務合規將是大勢所趨，和以前的稅務環境已經大不相同了，不論財務負責人還是法人都不太適合在不合規中行進。
2、跨境電商公司由於出口是免稅並退稅的，所以合規成本也遠遠低於國內企業
3、老闆的觀念和以前也不一樣了，誰都希望合規、安全的去經營。
4、未來需要在資本市場有動作，或者有被併購的規劃，資金需要全部進入公賬，形成收入。
二、跨境電商合規的架構及注意事項
1、跨境電商企業假設生產、亞馬遜銷售、國內天貓銷售都是有的話：就有以下法人主體：國內母公司、生產子公司、國內零售子公司，香港子公司（如果企業規模很大可以進一步成立海外子公司），很多小規模公司
2、整個架構構成及控股關係如下：
第一層：股東，這塊沒什麼好說的，就是由誰控股這家企業，細節裡股東出資證明、公司章程要準備好
第二層：實體企業,用母公司註冊國內銷售子公司，註冊香港子公司，註冊生產子公司
第三層：小規模納稅人企業也就是賬號公司，這塊的業務嚴格意義上是不合規的，考慮跨境企業的特殊情況，用香港公司與這些小規模公司簽訂信息授權協議，賬號裡的庫存與銷售都併入到香港公司記賬報稅。
三、目前跨境年銷售50億的上市企業法人架構
1、傲基
主體：傲基科技股份是母公司，傲基國際是香港子公司，深圳傲科海是生產採購子公司，其他主體基本沒有開展業務。
四、合規化下的商品流向及票流：
不論在跨境零售，還是國內零售，商品是核心，大家都是圍繞商品展開的，分析如此，稅務也是如此。
只有商品流向確定下來，合同，開票，ERP上線，稅務繳納等工作才清晰。
第一種情況：生產子公司採購原材料，生產成存貨銷售給母公司，母公司批發給香港公司，香港公司進行零售。
第二種情況：成品採購母公司可以直接採購進行退稅
第三種情況：極少部分無法開票的供應商，由香港公司採購，香港公司是不需要發票的。
各個公司之間的定價主要結合公司的稅務籌劃，這點事財務負責人的重點
五、合規下的資金流向
商品流向反轉過來就是資金流向，細節點裡有海外平台賬款先提到第三方，第三方在提到銀行。
六、合規下的稅務處理
1、核心還是看業務分佈：
一、核心注意點：
1、分清楚了業務分佈，員工勞動合同要和對應的法人主體簽訂，工資社保要用對應公司支付；
2、各項費用的合同、發票、支付要分清楚對應的法人主體，這塊業務量一大很容易亂。
3、公司之間的商品定價要考慮每個公司的資金和稅務籌劃，也就是每個公司收回來的貨款最起碼要能支付本公司的費用。第二個是公司將稅交在哪個公司。
做為財務負責人這塊一定要統籌全盤，不然的話合同，發票，資金會亂竄。
二、各公司的稅務
1、生產子公司：增值稅、個人所得稅、企業所得稅。
2、國內母公司：增值稅（批發給國內公司），出口退稅（注意換匯成本），跨境免稅服務備案（代運營服務），個人所得稅，企業所得稅
3、香港公司：香港利得稅
4、國內零售公司：國內增值稅、個人所得稅、企業所得稅。
七、合規情況下的賬務處理
核心依然是業務規劃（很重要）：
1、看到這個業務分佈，資產、負債、收入、費用其實已經一目了然了。
2、重點講下香港子公司：賬單的收入和費用要分開確定，用pdf賬單作為憑證附件，用於審計。
八、出口退稅的難點：
1、註冊香港公司、檢驗檢疫局、工商局、稅務局、中國電子口岸這些資料的準備就不用說了，可以讓代理去代辦。
2、具體退稅流程：供應商開票過來，國內母公司報關給香港公司（報關單、銷售合同、銷售發票（可以不開）），收匯回來，就可以退稅勾選認證，國稅局讀取到信息，就可以開始退稅了。實操一遍就可以了。
3、換匯成本不要超標，不然會影響退稅，核心是製定出口價格
4、報關名稱和單位，與採購名稱和單位一定要一致。
5、在供應商開票前一定要對供應商做次摸底工作，供應商那裡的票有問題，直接會影響到你，這點事一定要注意的。
先飛跨境電商財務負責人